Возврат налога за лечение

Как вернуть деньги, потраченные на лечение?

На этой странице вы узнаете о том, как вернуть до 13% денег, потраченных на лечение, медикаменты и оплату полиса ДМС для себя или родственника. Такой возврат называют социальным налоговым вычетом.

Вам выплатят налоговый вычет, если:

• вы получаете зарплату, с которой платится НДФЛ;
• вы оплачивали лечение самостоятельно, либо это делали ваши ближайшие родственники: родители, дети до 18 лет или супруг/супруга;
• медицинское учреждение лицензировано в России, а лекарства куплены по рецепту врача;
• оплаченные медикаменты и услуги входят в перечень, утвержденный в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;
• страховая компания имеет лицензию на оплату медицинских услуг, и у вас договор со страховой исключительно на лечение.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года в налоговом вычете могут учитываться следующие медицинские услуги:

• Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
• Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Социальный налоговый вычет предоставляется на сумму расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше чем на 120 000 руб*. Иными словами, вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей). При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб., а значит, вы можете вернуть максимум 15 600 рублей за все вычеты).

* С 2024 года сумма расходов увеличена до 150 тыс. руб.

Важно! Ограничение в 15600 рублей не распространяется на дорогостоящие медицинские услуги, включенные в Перечень дорогостоящих видов лечения. По ним сумма выплат законом не ограничена.

Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 150 тыс. рублей):

• 1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
•  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
• 3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
• 4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
• 5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
• 6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
• 7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
• 8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
• 9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
• 10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
• 11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
• 12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
• 13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
• 14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
• 15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
• 16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
• 17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
• 18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
• 19. Комбинированное лечение остеомиелита.
• 20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
• 21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
• 22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
• 23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
• 24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
• 25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
• 26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
• 27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Пример

В 2024 году Анна Петровна Б. купила лекарств на 72 тыс. руб., оплатила обучение на 70 тыс. руб и перенесла платную операцию стоимостью 280 тыс. руб., включенную в Перечень дорогостоящих видов лечения.

При этом за 2024 год она заработала 400 тыс. рублей и уплатила подоходного налога 52 000 рублей.

Какой вычет получит Анна Петровна Б.?

1. По расходам на лекарства и обучение : максимальная сумма вычета составляет 150 000 рублей, но Анна Петровна Б. потратила только 142 000.
2. По операции: так как она включена в Перечень, то ограничений на вычет по ней нет.

Таким образом, Анна Петровна Б. получает вычет в размере (280 000 + 142 000) * 13% = 54 860 рублей. Так как она заплатила налогов чуть меньше, чем сумма вычета, – 52 000 рублей – то именно эту сумму ей и вернут. Таким образом, Анна Петровна Б. получит обратно весь уплаченный ею подоходный налог – 52 000 рублей.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета?

Ознакомиться с полным перечнем необходимых документов и процедурой подачи на налоговый вычет можно на официальном сайте ФНС России.

Если это вычет на покупку медикаментов:

• рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента);
• платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.)

Если это вычет на оплату лечения:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

Если налогоплательщик вместе со справкой об оплате медицинских услуг не представил в налоговый орган договор на их оказание и (или) документы, подтверждающие ее, это не является основанием для отказа в предоставлении вычета (письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605).

На оплату дорогостоящих видов лечения:

• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

Если налогоплательщик вместе со справкой об оплате медицинских услуг не представил в налоговый орган договор на их оказание и (или) документы, подтверждающие ее, это не является основанием для отказа в предоставлении вычета (письмо ФНС России от 25.03.2022 № БС-4-11/3605).

Кроме того, если вы оплачиваете лечение ребенка — нужно принести копию его свидетельства о рождении. Если лечение супруга — копию свидетельства о браке. Если ваших родителей — то копию вашего собственного свидетельства о рождении.

Однако все платежные документы должны быть оформлены только на вас — то есть, на того человека, с которым был заключен договор о лечении, а не на вашего родственника, за лечение которого вы платите.

Как получить справку об оплате медицинских услуг в Euromed Clinic?

Заполните заявление по форме лично в клинике на ресепшен. Так же Вы можете заполнить форму заявления дома и направить по адресу ndfl@euromed.ru . В этом случае Вам будет необходимо передать оригинал заявления в момент получения справки в клинике.

После этого специалист финансового отдела подготовит для вас документы для налоговой инспекции, а именно:

• официальную справку об оказании медицинских услуг;
• договор с клиникой;
• лицензию медицинской организации.

Пакет документов готовится 10 рабочих дней. Согласно приложению № 2 к приказу Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256: по письменному заявлению налогоплательщика справку можно получить в клинике лично, через представителя, обладающего соответствующими полномочиями, либо по доверенности. Если нет возможности получить справку лично, клиника направит ее напрямую в личный кабинет налоговой. Способ получения справки необходимо указать в заявлении.  Готовая справка хранится в клинике не более 3-х месяцев.

Куда идти с этими документами?

Собрав эти документы, вы идете в налоговую инспекцию и заполняете там:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ;
• заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.

После того как налоговая инспекция получит документы, она в течение десяти дней проводит их камеральную проверку. По результатам проверки вам приходит письменное уведомление о предоставлении налогового вычета или об отказе.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за прошедшие 3 года, когда вы оплачивали лечение и/или медикаменты. Подать декларацию и вернуть деньги через налоговую можно  на следующий после лечения год. То есть, если вы платили за лечение в 2022 году, вернуть деньги вы сможете только в 2023.

Если вы не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это позже. Однако вы можете оформить вычет не более чем за три последних года. Например, в 2023 году вы сможете оформить налоговый вычет только за 2020, 2021 и 2022 годы. Обычно процедура получения вычета занимает 2-4 месяца. Администраторы клиники Euromed Clinic подготовят для вас весь пакет документов, необходимых для такого налогового вычета. Обратитесь к нам, и вы сможете вернуть деньги за лечение быстро и просто!

Оставить заявку на возврат потраченных средств можно при оплате услуг в клинике или, написав на почту: ndfl@euromed.ru